年末調整の時期になると、パート先で「基礎控除申告書」や「扶養控除申告書」などの年末調整書類を渡されて、書き方に困っている方もいるでしょう。

この記事では、パートの場合の年末調整書類の書き方を図解しながら解説します。記入する住所の注意点なども説明しますので、引っ越し等がある人はチェックしてください。

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年末調整で必要な書類を確認

年末調整を行う際には、以下のような書類を提出します。

・扶養控除等（異動）申告書
・基礎控除申告書／給与所得者の配偶者控除等申告書／所得金額調整控除

また、以下に該当する人は追加で書類提出が必要です。

・住宅ローン控除がある人：住宅借入金等特別控除申告書
・生命保険や地震保険、iDeCoなどに加入している人：保険料控除証明書

書類の記入方法

それぞれの書類について、例を見ながら書き方をご説明します。
今回は「パートの場合」ということで、以下の説明は扶養の範囲で働いている方を対象にしたものです。

もし、ご自身が夫や子供を扶養しているという場合は、書く欄などが変わってきますのでご注意ください。

この書類は通常、パート先で初めて給与を受け取る日までに提出するものです。
扶養内でパートをしている方は、以下の赤枠部分だけを記載しましょう。

「所轄税務署長」などの欄は、あらかじめ雇用主が書き込んでいることがほとんどですが、もし空欄になっている場合は何と記載すべきか、確認してください。

※１の部分の拡大図

参考：［手続名］給与所得者の扶養控除等の（異動）申告　―国税庁

これら3つの内容は、ひとつの書類にまとめられています。
扶養内でパートをしている人は、上段と左下の赤枠を記載します。上段には、氏名や住所などを正確に記載してください。

参考：［手続名］給与所得者の基礎控除、配偶者（特別）控除及び所得金額調整控除の申告

左下の欄を詳しく見てみましょう。

① 「収入金額」

収入金額とは、税金などが控除される前の額で、残業代や各種手当を含みます。12月給与までの想定金額を記載します。ただし、通勤手当は含みません。

② 「所得金額」

所得とは「収入金額」から「必要経費」を引いた額のことです。
サラリーマンには「経費」はないと思われがちですが、「給与所得控除」といって、一定金額を引くことができます。
給与所得控除の額は、以下右側の黄色い表にあてはめて計算してください。

以下、黄色い表の青枠をご覧ください。収入金額が1円以上550,999円以下の場合、所得は「0円」となります。

今回の例では収入金額が950,000円なので、表の上から2番目にあたります。
「A（収入金額） - 550,000円」とありますので、「950,000 – 550,000」を計算し、「400,000円」が所得金額となります。
所得金額が計算できたら、用紙の②に数字を書き入れます。

このように、上記黄色い図の数字に従って記載してください。

③ 給与所得以外の所得の合計額

もしパート先から得ている収入以外に所得があれば、③にその額を記載します。

④ あなたの本年中の合計所得金額の見積額

給与所得に③を足した額を記載します。

⑤ 控除額の計算「判定」

この例では④が400,000円でしたので、「900万円以下（A）」に✓印をいれます。

⑥ 控除額の計算「区分」

「⑤」 で✓印をいれた箇所に（A）（B）（C）の記載があれば、「区分I」の欄に記載します。

⑦ 基礎控除の額

「判定」欄の右側に「48万円」「32万円」「16万円」とあります。該当する金額を「基礎控除の額」という欄に記載します。

生命保険控除については、夫の年末調整ですべきか、妻の年末調整ですべきかで迷うことがあるかもしれません。
そんな時は「誰名義の口座から支払っているか」がポイントです。

例えば、妻名義の生命保険であっても、夫の口座から保険料が引き落されている場合は、夫の年末調整で控除手続きをします。

年末書類を記載する際の注意点

以下のような注意点も確認しておきましょう。

このような場合は、「実際に住んでいる住所」を記載してください。

書類に書く住所は、「翌年1月1日に住んでいる住所」を書くという決まりがあります。
そのため、12月に引越をする人は、1月1日には新しい場所に住んでいることになるので、新しい住所を記載してください。

なお、1月2日に引越をする場合は、元の住所でかまいません。この場合、次の年末調整時に新しい住所を書くことになります。

書類の記入ミスや不備があると、税金の計算が正しくできないということになります。特に収入金額、所得金額の欄は、間違いがないかどうか確認してください。

年末調整の書類は、一般的に12月初旬までに雇用主に提出する必要があります。提出が遅れると年末調整ができなくなることもあります。必ず、期限内に提出してください。

生命保険やiDeCoなどの控除証明書は10月ごろから届きます。年末調整の時期まですこし日数がありますので、なくさないように保管してください。

まとめ

以上、年末調整の書類の書き方をご説明しました。税金を正しく計算するためにも、正確に書類を作成し、控除書類の提出漏れなどにはご注意ください！

2023年11月20日公開

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